財務(wù)報表和管理報表的編制 1 范圍 財務(wù)報表及管理報表的編制 2 控制目標(biāo) 2.1 提供及時、有效的管理決策數(shù)據(jù) 2.2 及時、準(zhǔn)確的向外報送財務(wù)報表，發(fā)布財務(wù)信息 3 主要控制點 3.1 財務(wù)主管審核管理報表的準(zhǔn)確性，判斷是否有異常 3.2 財務(wù)經(jīng)理審核管理報表及財務(wù)報表并批注意見，判斷是否有異常，是否需要補(bǔ)充說明。 3.3 生產(chǎn)經(jīng)營會對管理報表及財務(wù)報表進(jìn)行分析并提出意見，審閱有關(guān)管理報表及財務(wù)報表并據(jù)此進(jìn)行決策 4 特定政策 4.1 每月財務(wù)報表在__日前報送財務(wù)經(jīng)理，管理報表在__日前報送財務(wù)經(jīng)理 4.2 財務(wù)快報在每月4日前完成，財務(wù)報表在__日前對外報送 4.3 壞帳準(zhǔn)備核算方法：本公司按帳齡分析法計提壞帳準(zhǔn)備，并計入當(dāng)年損益項目。壞帳準(zhǔn)備計提比例列示如下： 帳齡 計提比例 1年以內(nèi) % 1-2年 % 2-3年 % 3-4年 % 4-5年 % 5年以上 % 4.4 存貨實行永續(xù)盤存制，存貨的取得采用實際成本核算，發(fā)出采用價權(quán)平均法核算，低值易耗品采用一次攤銷法進(jìn)行核算。對存貨遭受毀損、陳舊過時及銷售價格低于成本等原因造成的成本低于可變現(xiàn)凈值的部分，根據(jù)對單個存貨帳齡、周轉(zhuǎn)使用等情況的分析，按單個存貨項目的成本高于可變現(xiàn)凈值的差額提取存貨跌價損失準(zhǔn)備。 4.5 固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法，以分類折舊率按月計提折舊。 類別 預(yù)計使用年限 凈殘值率 房屋及建筑物 40年 1% 機(jī)器設(shè)備 14年 1% 其他設(shè)備 14年 1% 4.6 在建工程按發(fā)生的實際成本核算。已交付使用的再建工程，先按估計價值轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，待其竣工決算批準(zhǔn)后再作調(diào)整。 4.7 無形資產(chǎn)為本公司所占土地的土地使用權(quán)，按__年平均攤銷。 4.8 固定資產(chǎn)的大修理費用按大修理間隔 個月平均攤銷。 4.9 資金會計根據(jù)銀行對帳單編制銀行與財務(wù)余額調(diào)節(jié)表。 4.10 會計電算化管理 會計資料每天至少備份一次，服務(wù)器要定期維護(hù)，軟件要定期更新，防止會計信息泄漏及防止計算機(jī)病毒。備份當(dāng)年度會計資料交檔案室存檔。 4.11 會計檔案的裝訂、分類、歸檔、借閱要嚴(yán)格按照《會計法》、《檔案法》的有關(guān)要求指定專人管理 5 財務(wù)報表和管理報表的編制填表說明C-12-007-001 步驟 涉及部門 步驟說明 1 工程項目組 統(tǒng)計施工情況，編制工程施工進(jìn)度表，每月30日遞交財務(wù)部 2 儲運部 按存放時間登記存貨匯總，編制物資收付存表，并編制庫存物資庫齡表，每月30日遞交財務(wù)部 3 財務(wù)部各相關(guān)會計 根據(jù)工程施工進(jìn)度表及物資收付存表、物資貨齡庫存表，并聯(lián)系財務(wù)系統(tǒng)匯總分析填制管理報表 應(yīng)收應(yīng)付會計 應(yīng)收應(yīng)付會計編制固定資產(chǎn)情況變動月報、閑置及逾齡固定資產(chǎn)統(tǒng)計表、固定資產(chǎn)折舊表、在建工程完成情況分析表、產(chǎn)品銷售利潤計算分析表、應(yīng)交增值稅明細(xì)表、應(yīng)上交及應(yīng)彌補(bǔ)款項清算表、關(guān)聯(lián)企業(yè)往來情況一覽表、銷售回籠情況匯總表、帳款回收帳齡分析表、其他應(yīng)收款帳齡分析表、應(yīng)付帳款帳齡分析、其他應(yīng)付款帳齡分析表、主要產(chǎn)品銷售價格趨勢分析、外購商品發(fā)票未到情況一覽表、中間商評估表、主要原材料價格趨勢分析、存貨表、存貨帳齡分析表、銷售費用情況分析表； 費用會計 費用會計編制部門人員借款余額一覽表、部門經(jīng)費分析月報、管理費用分析表； 資金稅務(wù)會計 資金稅務(wù)會計編制資金收支統(tǒng)計表、財務(wù)費用分析月報、借款明細(xì)表、增值稅納稅申報表、生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退（免）稅申報明細(xì)表、生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退（免）稅申報匯總表、生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退（免）稅申報審批表、生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工進(jìn)口料件申報明細(xì)表、企業(yè)所得稅年度納稅申報表； 成本會計 成本會計編制主要產(chǎn)品單位成本趨勢分析、產(chǎn)品制造成本和制造費用表、主要產(chǎn)品單位成本表、制造費用分析表、產(chǎn)品制造成本和制造費用表 4 會計主管 編制經(jīng)營業(yè)績匯總表(月度)、經(jīng)營業(yè)績匯總表(累計)、主要財務(wù)指標(biāo)分析表、資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、合并報表； 5 財務(wù)部-財務(wù)主管 匯總管理報表，審核管理報表的準(zhǔn)確性。符合要求則送至財務(wù)經(jīng)理處；如不符合要求則返回3各會計處 6 財務(wù)部-會計主管 聯(lián)系財務(wù)系統(tǒng)匯總分析填制財務(wù)報表，送至財務(wù)經(jīng)理處 7 財務(wù)經(jīng)理 審核管理報表及財務(wù)報表，并批注意見，判斷是否有異常，是否需要補(bǔ)充說明。需要的話進(jìn)入7，如不需要則送至各個副總、總經(jīng)理處。 8 財務(wù)經(jīng)理 對管理報表及財務(wù)報表進(jìn)行補(bǔ)充說明 9 財務(wù)行政相關(guān)副總，生產(chǎn)物流相關(guān)副總，市場銷售相關(guān)副總 參閱財務(wù)報表，對管理報表進(jìn)行分析并提出意見 10 總經(jīng)理/生產(chǎn)經(jīng)營會 審閱財務(wù)報表及有關(guān)管理報表，并據(jù)此進(jìn)行決策