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2、 選擇一項： 對 自測2 與所有權監(jiān)督比較，經(jīng)管權監(jiān)督的特征在于（ ）。 選擇一項或多項： B. 經(jīng)管權監(jiān)督形成于管理職能與執(zhí)行職能的分離 C. 經(jīng)管權監(jiān)督是一種從上至下的監(jiān)督 D. 經(jīng)管權監(jiān)督是直接服務于管理者白身的 E. 經(jīng)管權監(jiān)督是整個管理控制的有機環(huán)節(jié) 自測3 在世界范圍內(nèi)，（ ）是普遍采用的國家審計組織模式。 選擇一項： C. 立法式 自測4 民間審計是指由獨立的注冊會計師，通過接受委托，對被審單位的會計資料及其所反映的經(jīng)濟活動的真實性、合法性 和效益性進行查證、鑒證和評價的一種審計形式。（） 選擇一項： 對 自測5 審計總目標是圍繞（ ）而界

3、定的。 選擇一項： B. 財務報表審計 自測6 （ ）是審計的基本職能。 D. 經(jīng)濟監(jiān)督 第二章 自測1 下列有關審計準則的表述中，正確的有：（） 選擇一項或多項： A. 審計準則是確定和解脫審計責任的依據(jù) C. 審計準則是審計人員在實施審計過程中必須遵守的行為規(guī)范 E. 審計準則是評價審計質量的依據(jù) 自測2 關于國家審計規(guī)范，下列說法正確的有：（） 選擇一項或多項： A. 審計指南具有同國家審計基本準則一樣的法律效力 B. 國家審計準則是審計署依照《審計法》制定的，具有行政規(guī)章的法律效力 C. 國家審計機關和審計人員開展審計工作時，必須遵照國家審計基本準則

4、進行 D. 國家審計準則是審計署制定的專業(yè)規(guī)范.沒有法律效力 E. 審計指南是辦理審計事項的操作規(guī)程和方法.全國審計機關和審計人員必須遵照執(zhí)行 自測3 注冊會計師執(zhí)業(yè)準則適用于：（） 選擇一項： B. 民間審計組織的審計 自測4 國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則體系可以分為：（） 選擇一項或多項： a.相關服務準則 c. 鑒證業(yè)務準則 d. 質量控制準則 自測5 1. 判斷注冊會計師應否承擔律責任以及承擔的具體形式，應從審計的結果和審計的過程兩個層面上考慮。民事責任追 究與否與以（ ）為依據(jù)的判斷直接相關。 選擇一項： B. 結果 2. 注冊會計師承擔法律責任的形式有（

5、 選擇一項或多項： A. 刑事責任 C. 行政責任 D. 民事責任 自測6 1. 下列提法中，不正確的是（ ）。 選擇一項： A. 如果注冊會計師提供財務報表公允性的絕對保證而非合理保證，一定可以避免法律訴訟。 2. 為規(guī)避法律責任訴訟，審計人員應采取以下措施（ ） 選擇一項或多項： A. 保持職業(yè)懷疑態(tài)度 B. 投保職業(yè)責任險 C. 遵守職業(yè)準則 E. 審慎選擇審計客戶 第三章 自測1 下列有關審計重要性的表述中，錯誤的有：（ ） 選擇一項： B. 如果已識別但尚未更正的錯報匯總數(shù)接近但不超過重要性水平，注冊會計師無須要求管理層調整 自測2 甲和乙注

6、冊會計師對ABC股份有限公司2013年度會計報表進行審計，其未經(jīng)審計的有關會計報表項目金額如下： 要求：如果以資產(chǎn)總額、凈資產(chǎn)、主營業(yè)務收入和凈利潤作為判斷基礎，采用固定比率法，并假定資產(chǎn)總額、凈資產(chǎn)、 主營業(yè)務收入和凈利潤固定百分比數(shù)值分別為0. 5%、1%、0. 5%和5%,請代甲和乙注冊會計師確定ABC股份有限公司2013 年度會計報表層次的重要性水平。（ ） 選擇一項： B. 10萬元 自測3 1. 下列有關檢查風險的觀點不能認同的是：（ ） 選擇一項： A. 在既定審計風險水平下，檢查風險與注冊會計師所需的審計證據(jù)成同向關系 2. 下列與重大錯報風險相關的表述中，正確的

7、是：（ ） 選擇一項： A. 重大錯報風險獨立于財務報表審計而存在 自測4 1. M注冊會計師負責對丙公司20X9年度財務報表進行審計。在進行風險評估時，M注冊會計師通常采用的審計程序 是（）。 選擇一項： B. 實施分析程序以識別異常的交易或事項，以及對財務報表和審計產(chǎn)生影響的金額、比率和趨勢 2. 注冊會計師負責對甲公司20X8年度財務的報表進行審計。在實施風險評估程序時，A注冊會計師遇到下列事項, 請代為做出正確的專業(yè)判斷。在了解被審計單位及其環(huán)境時，A注冊會計師可能實施的風險評估程序有（）。 選擇一項或多項： A. 詢問甲公司管理層和內(nèi)部其他人員 B. 實地查看甲公

8、司生產(chǎn)經(jīng)營場所和設備 D. 檢查文件、記錄和內(nèi)部控制手冊 自測5 針對財務報表層次的重大錯報風險，注冊會計師可以通過提高審計程序不可預見性予以應對。下列各項程序中，不能 夠提高審計程序不可預見性的是（）。 選擇一項： D. 進行存貨監(jiān)盤時，應事先通知被審計單位盤點的地點，以便其做好準備 自測6 BC會計師事務所正在對甲公司2007年度財務報表進行審計，在確定控制測試性質、時間和范圍時，遇到下列問題，請 根據(jù)《針對評估的重大錯報風險實施的審計程序》審計準則，作出正確的判斷。甲公司下列情況中，注冊會計師應實 施控制測試的是（）。 選擇一項： A. 注冊會計師僅實施實質性程序不足以

9、提供認定層次充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù) 第四章 自測1 民間審計組織在準備階段應當與被審計單位簽訂的書面文件是（）。 選擇一項： b.審計業(yè)務約定書 自測2 A注冊會計師負責對甲公司20X7年度財務報表進行審計。在獲取和評價審計證據(jù)時，A注冊會計師遇到下列事項，請 代為做出正確的專業(yè)判斷。 在獲取的下列審計證據(jù)中，可靠性最強的通常是（）。 選擇一項： A. 甲公司提供的銀行對賬單 自測3 1. 備查類工作底稿是注冊會計師在審計過程中形成的，其包括（）。 選擇一項或多項: A. 重要會議記錄（復印件） B. 與審計約定事項有關的重要經(jīng)濟合同與協(xié)議副本或復印件 C. 企業(yè)營

10、業(yè)執(zhí)照、批文等復印件 D. 公司章程復印件 2. 審計工作底稿的三級復核制度是審計工作遵循獨立審計準則的重要保證。下列各項中，符合三級復核制度要求的有 （ ）0 選擇一項或多項： A. 部門經(jīng)理對重要會計賬項的審計、重要審計程序的執(zhí)行以及審計調整事項進行復核 B. 如果部門經(jīng)理作為審計項目的負責人，則其應一并履行一、二級復核職責，確保三級復核制度得以執(zhí)行 C. 項目經(jīng)理對助理人員編制的審計工作底稿進行詳細復核 第五章 自測1 當審計人員通過分析程序初步推斷被審計單位可能存在高估資產(chǎn)和收入以粉飾財務報表業(yè)績時，審計人員對“營業(yè)收 入”的審計會從銷售發(fā)票的存根查起。 選擇一項

11、： 錯 自測2 分析程序，是指注冊會計師通過研究不同財務數(shù)據(jù)之間以及財務數(shù)據(jù)與回答（非財務數(shù)據(jù)之間）的內(nèi)在關系，對財 務信息作出評價。分析程序還包括調查識別出的、與其他相關信息不一致或與預期數(shù)據(jù)嚴重偏離的波動和關系。 自測3 銷售與收款的內(nèi)部控制關鍵控制點包括： 2.適當?shù)穆氊煼蛛x 6.現(xiàn)金的盤點制度 自測4 以下對詢證函的處理中，正確的是（）。 選擇一項或多項： D. 對以電子郵件方式回收的詢證函，要求被詢證單位將原件蓋章后寄至會計事務所 E. 在粘封詢證函時對其統(tǒng)一編號，并將發(fā)出詢證函的情況記錄于審計工作底稿 第六章 自測1 購進與付款循環(huán)涉及的憑證有（）。

12、 選擇一項或多項： A. 請購單 C. 驗收單 D. 購貨發(fā)票 自測2 一般而言應付帳款審計的主要目標是其真實性。（） 選擇一項： 錯 自測3 一般而言應付帳款函證沒有應收帳款函證重要。（） 選擇一項： 對 第七章 自測1 1. 下列屬于存貨控制措施的是： 選擇一項或多項： A. 存貨保管與會計記錄相互獨立 B. 定期盤點 D. 限制非授權人員接近存貨正確 2. 下列各項審計程序中，屬于對生產(chǎn)與費用循環(huán)內(nèi)部控制測試的有： 選擇一項或多項： A. 抽查被審計單位若干月份盤點記錄，檢查盤點程序的合規(guī)性 B. 抽查領料憑證上反映的手續(xù)是否齊備 E. 實地

13、觀察倉庫驗收原材料的情況正確 自測2 下列各項中，屬于營業(yè)成本審計實質性程序的是： 選擇一項： A. 對成本項目進行分析程序 被審計單位在分配材料成本差異時有意少攤借方額，如果相關產(chǎn)品當期完工且銷售，這一做法必然導致當期的: 選擇一項： B. 存貨虛增 下列各項審計程序中，可以用于對產(chǎn)品成本總體合理性進行檢查的有： 選擇一項或多項： B. 計算產(chǎn)品毛利率，分析其變動合理性 C. 分析比較近期各年度主要產(chǎn)品生產(chǎn)成本的變動情況 D. 分析比較近期各年度產(chǎn)品生產(chǎn)成木總額及單位生產(chǎn)成本的變動情況 E. 抽取部分產(chǎn)品成本計算單，審查直接人工費計算的正確性 自測3 審計人員運

14、用分析復核方法檢查存貨的總體合理性時應采用的指標是： 選擇一項： D.存貨周轉率 某企業(yè)20X2年3月20日庫存商品A的實際盤存數(shù)量為220件。20X2年1月1日至20X2年3月20日盤點時止，庫 存商品A的完工數(shù)量為400件，銷售發(fā)出數(shù)量為300件?？梢源_認該企業(yè)20X1年12月31日產(chǎn)成品A的實際數(shù)量為： 選擇一項： A. 120 件 下列關于監(jiān)盤的說法中，正確的是： 選擇一項或多項： D. 監(jiān)盤的目的是確定被審計單位以實物形態(tài)存在的資產(chǎn)是否真實存在 E. 監(jiān)盤不能驗證資產(chǎn)的完整性 根據(jù)下表所列購貨發(fā)票日期、驗收單日期和購貨明細賬日期，判斷下列五項購貨截止中，正確的截止有

15、哪些？ 選擇一項或多項： A. 1 D. 4 E. 5 自測4 【資料】 20X3年4月，某會計師事務所對丙公司20X2年度財務報表情況進行了審計。有關固定資產(chǎn)業(yè)務審計的情況和資料如 T： 【要求】 根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。 針對“資料1”，下列審計程序中，屬于固定資產(chǎn)業(yè)務內(nèi)部控制測試的有： 選擇一項或多項： B. 審查固定資產(chǎn)報廢是否經(jīng)過審批 C. 驗證固定資產(chǎn)驗收部門工作的獨立性 D. 驗證固定資產(chǎn)的新增手續(xù)是否齊全 針對“資料2”，下列各項中，可用以證明丙公司固定資產(chǎn)所有權的有： 選擇一項或多項： A. 購貨發(fā)票 B. 財

16、產(chǎn)稅單 C. 產(chǎn)權證明書 針對“資料3”，對于改擴建后建筑物的入賬價值，假定不考慮相關稅費，審計人員應建議丙公司做如下調整： 選擇一項： B. 調減固定資產(chǎn)750萬元 針對“資料4”，審計人員認為丙公司賬務處理正確的有： 選擇一項或多項： B. 對市價持續(xù)下跌導致可收回金額低于賬而價值的固定資產(chǎn)計提了減值準備 D. 將與尚未辦理竣工決算但已投入使用的職工宿舍相關的借款費用計入財務費用 根據(jù)“資料5”，審計人員運用分析程序對丙公司固定資產(chǎn)折舊計提的合理性進行審查時，可采用的方法有： 選擇一項或多項： A. 將20X2年度的折舊費用與20X1年度的折舊費用相比較 B. 計算2

17、0X2年度計提折舊額占固定資產(chǎn)原值的比例，并與20X1年度相比較 D.將20X2年度應計提折舊的固定資產(chǎn)乘以本期折舊率，并與木期計提的折舊額相比較 第八章 自測1 籌資與投資循環(huán)中內(nèi)部控制的職責分工包括：（） 選擇一項或多項： A. 籌資、投資決策與執(zhí)行相互獨立 B. 財會部門內(nèi)部對資金收付、記錄、復核相互獨立 C. 籌資、投資業(yè)務執(zhí)行與記錄相互獨立 D. 籌資、投資業(yè)務執(zhí)行與內(nèi)部監(jiān)督相互獨立 自測2 A注冊會計師在對X公司2012年度會計報表進行審計的過程中，對借款執(zhí)行的下列各項審計程序中，最能夠證實長期 借款完整性的是（）。 選擇一項： D.向被審計單位所有的銀行

18、發(fā)函詢證 自測3 如果能夠對被審計單位資產(chǎn)和負債進行充分審計，且能證實兩者的期初余額、期末余額和本期發(fā)生額，注冊會計師可 不必對所有者權益進行單獨審計。（） 選擇一項： 錯 自測4 多項選擇題：對盈余公積進行實質性程序包括：（） 選擇一項或多項： A. 將盈余公積明細賬與會計憑證核對 B. 將核對無誤的盈余公積與盈余公積賬戶、報表核對 C. 查閱公司章程及盈余公積處理有關規(guī)定 E. 編制或取得盈余公積明細表，與利潤分配表核對 自測5 1. 單項選擇題：計算投資收益占利潤總額比例，并將其與各年比較，可以看出被審計單位（） 選擇一項： A.盈利能力的穩(wěn)定性 2. 單

19、項選擇題：B注冊會計師接受會計師事務所的指派對Y股份有限公司2013年度的會計報表進行預審。正在對Y公 司有關對外投資處置內(nèi)部控制的合理性和有效性進行測試，有下列問題需做出判斷。（） 選擇一項： C. 觀察投資處置的審批和執(zhí)行是否確實分離 自測6 1.多項選擇題：如果被審計單位投資的證券是委托專門機構代為保管的，為證實其是否確實存在審計人員可以采取的 程序有：（） 選擇一項或多項： A.會同被審計單位人員到代保管機構清查盤點 D. 向代保管機構發(fā)函詢證 第九章 自測1 據(jù)貨幣資金業(yè)務內(nèi)部控制的要求，出納員可以承擔的職責是： 選擇一項： D. 登記現(xiàn)金日記賬 下列各項中

20、，與貨幣資金相關的內(nèi)部控制應當采取的措施有： 選擇一項或多項： A. 嚴格財產(chǎn)實物控制 B. 嚴格授權批準 C. 嚴格職責分工 E. 定期核對檢查 下列審計程序中，屬于對貨幣資金業(yè)務內(nèi)部控制測試的有： 選擇一項或多項： A.抽查銀行存款余額調節(jié)表上編制人簽章是否為出納員以外的人 D. 檢查貨幣資金收付憑證的管理情況 E. 審閱被審計單位貨幣資金相關制度規(guī)定 自測2 在對被審計單位庫存現(xiàn)金實施監(jiān)盤過程中，負責清點現(xiàn)金的應當是： 選擇一項： C. 出納員 審計人員要證實被審計單位在接近12月31日簽發(fā)的支票未予入賬，最有效的審計手續(xù)是() 選擇一項： A.審查12

21、月份支票存根及銀行存款日記賬 審計人員對庫存現(xiàn)金實施監(jiān)盤時，下列做法中正確的有： 選擇一項或多項： A. 在被審計單位有關領導或主管會計在場情況下，由出納員清點 B. 采取突擊式監(jiān)盤 C. 盡量安排在營業(yè)開始前或營業(yè)結束后 E. “庫存現(xiàn)金盤點表”由出納員、會計主管、審計人員 審計人員對被審計單位銀行存款實施實質性程序時，可采用的審計程序有： 選擇一項或多項： A. 檢查資產(chǎn)負債表日前數(shù)天發(fā)生的銀行存款收付業(yè)務是否及時入賬 B. 函證銀行存款余額 C. 抽查銀行存款付款憑證 E. 檢查銀行對賬單和銀行存款余額調節(jié)表 自測3 審計人員在審查被審計單位應納稅所得時發(fā)現(xiàn)下

22、列支出項目在稅前作了扣除，其中正確的是: 選擇一項： b.占年度利潤總額2%的公益性捐贈 第十章 自測1 管理層聲明書是一種獨立來源的說明書，因此可作為可靠的審計證據(jù)，代替其他證據(jù)。 選擇一項： 錯 若律師聲明書表明或暗示律師拒絕提供信息，或隱瞞信息，或對被審計單位敘述的情況不加修正，注冊會計師一般應 認為這是審計范圍受到限制，不能發(fā)表無保留意見。 選擇一項： 錯 注冊會計師對被審計單位財務報表發(fā)表的審計意見，是對被審計單位特定日期的財務狀況和所審計期間經(jīng)營成果和現(xiàn) 金流量情況做的絕對保證。 選擇一項： 錯 注冊會計師明知應當出具否定意見的審計報告時，為了規(guī)避風險，可

23、以用無法表示意見的審計報告代替。 選擇一項： 錯 審計報告的簽署日期為審計報告完稿日期。 選擇一項： 錯 （ ）是指注冊會計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)的，能夠準確計量的錯報。 選擇一項： B.已識別錯報 會計師事務所對某股份有限公司的、財務報表進行審計，審計報告的收件人應為（ ）o 選擇一項： B.全體股東 由于未能取得充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，注冊會計師對被審計單位財務報表整體不能發(fā)表意見，應當（ ）0 選擇一項： B.出具無法表示意見的審計報告 注冊會計師出具無保留意見的審計報告，如果認為必要，可以在（ ）增加強調事項段，對重大事項加以說明。 選擇一項： B.意見段之

24、后 如果被審計單位限制注冊會計師監(jiān)盤構成總資產(chǎn)50%的存貨，盡管對財務報表的其他項目都取得了滿意的證據(jù)，但無 法對存貨運用替代審計程序，則審計人員應出具（ ）審計報告。 選擇一項： D. 保留意見 注冊會計師在審計計劃階段已確定了審計風險的可接受水平，在終結階段，如果實際審計風險高于可接受審計風險水 平，即注冊會計師認為審計風險不能接受，注冊會計師應當（ ）。 選擇一項或多項： A.追加額外的實質性程序 D. 說服被審計單位做必要的調整 索取被審計單位管理層聲明的作用主要有（ ） 選擇一項或多項： A.明確管理層對財務報表的責任 C. 保護注冊會計師 注冊會計師出具

25、的審計報告的作用有（ ）。 選擇一項或多項： A.證明作用 C. 鑒證作用 審計意見的基本類型有（ ）。 選擇一項或多項： A. 無保留意見 B. 否定意見 C. 無法表示意見 D. 保留意見 審計范圍受到限制可能是（ ）o 選擇一項或多項： B. 客觀環(huán)境造成的限制 C. 管理層造成的限制 第十一章 自測1 注冊會計師在執(zhí)行財務報表審閱業(yè)務時，執(zhí)行的審閱程序通常包括（）。 選擇一項或多項： A. 詢問財務報表中所有重要的認定 B. 詢問股東會、黃事會以及其他類似機構決定采取的可能對財務報表產(chǎn)生影響的措施 C. 實施分析程序，以識別異常關系和異常項目 D. 詢問被審閱單位采用的會計準則和相關會計制度、行業(yè)慣例 在財務報表審閱業(yè)務中，審計人員提供的保證水平高于在財務報表審計業(yè)務中提供的保證水平。（） 選擇一項： 錯