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1、按一下以編輯母片標(biāo)題樣式,按一下以編輯母片,第二層,第三層,第四層,第五層,*,零 售 業(yè) 管 理,Chapter 7,財(cái)務(wù)策略,p.205,一、策略性利潤(rùn)模式,p.206,二、損益表,(Profit Path)p.207,三、資產(chǎn)負(fù)債表,(Turnover Path)p.212,四、整合行銷(xiāo)和財(cái)務(wù)策略（例）,p.220,一、資金管理,資金管理基本制度：,1.,訂立基本收支程序,無(wú)論現(xiàn)金、票據(jù)、應(yīng)收帳款必設(shè)一定程序、流程，,各承辦及負(fù)責(zé)者,2.,現(xiàn)金管理制度,3.,銀行存款、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收帳款管理制度,4.,應(yīng)收帳款、應(yīng)收帳款制度,5.,存貨管理制度,現(xiàn)金管理,種類(lèi)：,1.,庫(kù)存現(xiàn)金,2.,銀

2、行存款,3.,遠(yuǎn)期支票,4.,郵票,5.,員工借支,一、資金管理,現(xiàn)金管理原則,1.,建立傳票制度,2.,出納與會(huì)計(jì)作業(yè)分開(kāi),3.,建立檢查制度,掌握現(xiàn)金,1.,事前及時(shí)提供現(xiàn)金預(yù)算和現(xiàn)金管理,2.,隨時(shí)追蹤銀行調(diào)節(jié)表、現(xiàn)金報(bào)表,3.,事後編制現(xiàn)金基礎(chǔ)之現(xiàn)金流量表,一、資金管理,二、會(huì)計(jì)制度,包括：,1.,會(huì)計(jì)作業(yè)程序,2.,會(huì)計(jì)作業(yè)流程圖,(1).,銷(xiāo)貨及收款作業(yè)流程圖,(2).,進(jìn)貨及付款作業(yè)流程圖,(3).,商品移轉(zhuǎn)作業(yè)流程圖,(4).,人事薪資作業(yè)流程圖,(5).,零用金收支作業(yè)流程圖,3.,會(huì)計(jì)科目分類(lèi)及其說(shuō)明書(shū),4.,會(huì)計(jì)帳冊(cè),5.,會(huì)計(jì)報(bào)表,(1).,日?qǐng)?bào)表,(2).,月財(cái)務(wù)報(bào)表

3、,(3).,月管理報(bào)表,(4).,月經(jīng)營(yíng)分析表,二、會(huì)計(jì)制度,三、資金運(yùn)用計(jì)劃,資金籌措,(,資金供給,),方式：,短期：,1.,企業(yè)間的商業(yè)信用,(,賒購(gòu)延期支付,),2.,商業(yè)銀行貸款,3.,發(fā)行商業(yè)本票,4.,和人借款,長(zhǎng)期：,1.,發(fā)行長(zhǎng)期債券,2.,銀行長(zhǎng)期性借款,3.,與理現(xiàn)金增資,4.,累積盈餘轉(zhuǎn)增資,分為短、中、長(zhǎng)期來(lái)規(guī)劃,(,資金供給,不能小於,資金需求,),財(cái)務(wù)規(guī)劃,資金需求,經(jīng)營(yíng)一家零售店應(yīng)先估計(jì)資金需求大小，在各種決策情形下考量資金需求大小,:,1.,開(kāi)新店,?,接手他人的店面？,2.,購(gòu)置？租賃？,3.,固定設(shè)備及裝潢成本？,4.,開(kāi)店前花費(fèi)成本？,5.,商店?duì)I運(yùn)費(fèi)用

4、？,6.,存貨準(zhǔn)備成本？,製作財(cái)務(wù)報(bào)表助於了解財(cái)務(wù)狀況並可進(jìn)行管理,一、策略性利潤(rùn)模式,p.206,零售店可以利用,1.,利潤(rùn)路徑,(Profit Path),，即利用損益表的資訊來(lái)達(dá)到財(cái)務(wù)績(jī)效的目標(biāo),2.,週轉(zhuǎn)路徑,(Turnover path),即利用資產(chǎn)負(fù)債表的資訊來(lái)達(dá)到財(cái)務(wù)績(jī)效的目標(biāo),。,四、資產(chǎn)管理,二、損益表,(Profit Path),p.207,淨(jìng)銷(xiāo)售,銷(xiāo)售成本,經(jīng)營(yíng)費(fèi)用,利息費(fèi)用,毛利,總費(fèi)用,稅前淨(jìng)利,稅,稅後淨(jìng)利,淨(jìng)銷(xiāo)售,淨(jìng)利率,淨(jìng)利率,(Net Profit Margin),淨(jìng)利,(Net Profit),淨(jìng)銷(xiāo)售,(Net Sale),三、資產(chǎn)負(fù)債表,(Turnover

5、 Path)p.212,應(yīng)收帳款,存貨,現(xiàn)金,其他資產(chǎn),流動(dòng)資產(chǎn),固定資產(chǎn),總資產(chǎn),淨(jìng)銷(xiāo)售,資產(chǎn)週轉(zhuǎn)率,資產(chǎn)週轉(zhuǎn)率,(Asset Turnover),資產(chǎn)報(bào)酬率,(Return on Assets),淨(jìng)利率,資產(chǎn)週轉(zhuǎn)率,淨(jìng)銷(xiāo)售,(Net Sale),總資產(chǎn),(Total Assets),淨(jìng)利,淨(jìng)銷(xiāo)售,淨(jìng)銷(xiāo)售,總資產(chǎn),淨(jìng)利,總資產(chǎn),財(cái)物槓桿比率,(Financial Leverage),淨(jìng)值總資產(chǎn)負(fù)債,（負(fù)債愈大，淨(jìng)值愈小，財(cái)務(wù)槓桿比率愈大）,總資產(chǎn),(Total Assets),淨(jìng)值,(Net Worth),策略性利潤(rùn)模式,Strategic Profit Model,（亦稱(chēng)淨(jìng)值報(bào)酬率,Ret

6、urn on Net Worth,）,淨(jìng)利,淨(jìng)銷(xiāo)售,淨(jìng)銷(xiāo)售,總資產(chǎn),總資產(chǎn),淨(jìng)值,淨(jìng)利,淨(jìng)值,其 他 比 率,安全性,1.,流動(dòng)比率,(,又稱(chēng)營(yíng)運(yùn)資金比率,),流動(dòng)資產(chǎn),流動(dòng)負(fù)債,x 100%,(,參考標(biāo)準(zhǔn),100%200%),2.,速動(dòng)比率,(,又稱(chēng)酸性比率,),流動(dòng)資產(chǎn),-,存貨,-,預(yù)付費(fèi)用,流動(dòng)負(fù)債,x 100%,3.,負(fù)債比率,負(fù)債總債,淨(jìng)值,x 100%(,參考標(biāo)準(zhǔn),100%,以下,),4.,自有資本率,淨(jìng)值,資產(chǎn)總額,x 100%(,參考標(biāo)準(zhǔn),50%,以上,),5.,固定比率,固定資產(chǎn),股東權(quán)益,x 100%,收益性,1.,營(yíng)業(yè)額達(dá)成率,實(shí)際營(yíng)業(yè)額,目標(biāo)營(yíng)業(yè)額,x 100%(,參

7、考標(biāo)準(zhǔn)：,100%-110%),2.,毛利率,毛利,營(yíng)業(yè)額,x 100%,3.,營(yíng)業(yè)費(fèi)用率,營(yíng)業(yè)費(fèi)用,營(yíng)業(yè)額,x 100%,營(yíng)業(yè)費(fèi)用中,人事費(fèi),占最大,週轉(zhuǎn)性,1.,應(yīng)收帳款週轉(zhuǎn)率,淨(jìng)營(yíng)業(yè)額,各期平均應(yīng)收帳款,2.,平均收現(xiàn)日數(shù),365,應(yīng)收帳款週款率,3.,存貨週轉(zhuǎn)率,銷(xiāo)貨成本,平均存貨,4.,平均銷(xiāo)貨日數(shù),365,存貨週轉(zhuǎn)率,5.,固定貨產(chǎn)週轉(zhuǎn)率,淨(jìng)營(yíng)業(yè)額,固定資產(chǎn),6.,股東權(quán)益週轉(zhuǎn)率,營(yíng)業(yè)收入,平均股東權(quán)益,零售商要做,6,種初步的預(yù)算決策,1.,預(yù)算決策者是誰(shuí),2.,定義預(yù)算時(shí)間,3.,預(yù)算規(guī)劃的頻率,4.,建立成本的類(lèi)型,5.,細(xì)項(xiàng)的水準(zhǔn),6.,預(yù)算的彈性,進(jìn)行中的預(yù)算過(guò)程：,目標(biāo),績(jī)效標(biāo)準(zhǔn),計(jì)劃支出,實(shí)際支出,檢討結(jié)果,調(diào)整,預(yù) 算,預(yù)算的種類(lèi),資本預(yù)算,1.,設(shè)備預(yù)算,2.,投資預(yù)算,經(jīng)常預(yù)算,1.,資金預(yù)算,(,信用預(yù)算，現(xiàn)金收支預(yù)算,),2.,損益預(yù)算,(,管理費(fèi)預(yù)算分店預(yù)算,本店預(yù)算,),(,行銷(xiāo)預(yù)算商品存貨預(yù)算，,銷(xiāo)售費(fèi)用預(yù)算，,採(cǎi)購(gòu)預(yù)算，,營(yíng)業(yè)預(yù)算,),效率性,1.,來(lái)客數(shù)、客單價(jià),2.,損益平衡點(diǎn),BEP=,固定成本,1-,變動(dòng)成本,損益平衡點(diǎn)比率：為安全尺度，愈低愈易賺錢(qián),損益平衡點(diǎn)營(yíng)業(yè)額,實(shí)際營(yíng)業(yè)額,x 100%,3.,坪效,營(yíng)業(yè)額,賣(mài)場(chǎng)坪數(shù),4.,交叉比率,5.,人效,營(yíng)業(yè)額,員工數(shù),毛利率,X,週轉(zhuǎn)率,