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1、單擊此處編輯母版標(biāo)題樣式,單擊此處編輯母版文本樣式,第二級(jí),第三級(jí),第四級(jí),第五級(jí),*,*,*,第二章 貨幣資金,本章應(yīng)關(guān)注的重要內(nèi)容是貨幣資金管理與控制。,第一節(jié) 貨幣資金概述,貨幣資金包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。,其他貨幣資金包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證保證金存款、信用卡存款、存出投資款等。,第二節(jié) 貨幣資金業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理,現(xiàn)金短缺凈損失計(jì)入管理費(fèi)用，溢余計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入；無(wú)法收回的銀行存款計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。,第三節(jié) 貨幣資金管理與控制,一、貨幣資金管理與控制的原那么,一嚴(yán)格職責(zé)分工,二實(shí)行交易分開(kāi),三實(shí)施內(nèi)部稽核,四實(shí)施定期輪崗制度,二、國(guó)家有關(guān)貨幣資金管理的規(guī)

2、定,掌握貨幣資金內(nèi)部控制的規(guī)定。,【例題1】企業(yè)存放在銀行的信用卡存款，應(yīng)通過(guò)()科目進(jìn)行核算。,A.其他貨幣資金,B.銀行存款,C.在途貨幣資金,D.庫(kù)存現(xiàn)金,【答案】A,【例題2】以下情形中，不違背?內(nèi)部會(huì)計(jì)控制標(biāo)準(zhǔn)貨幣資金(試行)?規(guī)定的“確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互別離、制約和監(jiān)督原那么的是()。,A由出納人員兼任會(huì)計(jì)檔案保管工作,B由出納人員保管簽發(fā)支票所需全部印章,C由出納人員兼任收入總賬和明細(xì)賬的登記工作,D由出納人員兼任固定資產(chǎn)明細(xì)賬及總賬的登記工作,【答案】D,【例題3】以下各項(xiàng)中，違背有關(guān)貨幣資金內(nèi)部控制要求的有 。,A.采購(gòu)人員超過(guò)授權(quán)限額采購(gòu)原材料,B.未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員直接接觸企業(yè)資金,C.出納人員長(zhǎng)期保管辦理付款業(yè)務(wù)所使用的全部印章,D.出納人員兼任會(huì)計(jì)檔案保管工作和債權(quán)債務(wù)登記工作,E.主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理授權(quán)財(cái)務(wù)部經(jīng)理辦理資金支付業(yè)務(wù),【答案】ABCD,