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1、湖北省黃石市高考政治二輪專題：17 稅收及其種類 姓名:________ 班級:________ 成績:________ 一、 單選題 (共30題；共60分) 1. （2分） (2016高二上玉溪期中) 增值稅轉型改革，是我國歷史上單項稅制改革減稅力度最大的一次。企業(yè)新增機器設備類固定資產所含的進項增值稅稅金準予在計算銷項稅額時予以抵扣。此舉（ ） ①說明我國稅收取之于民、用之于民 ②有利于降低企業(yè)成本，推動企業(yè)技術進步 ③有利于促進社會公平，改善人民生活 ④可有效避免企業(yè)設備購置的重復征稅 A . ②③ B . ③④ C

2、. ①④ D . ②④ 2. （2分） (2017高一上如皋月考) 下列選項對個人所得稅的說法正確的有（ ） ①是國家對個人全部收入征收的一種稅 ②實行超額累進稅率和比例稅率 ③是國家財政收入的重要來源，實現(xiàn)社會公平的有效手段 ④在我國境內無住所，又不居住或在境內居住不滿一年的人，從我國境內外取得的所得 A . ①② B . ①④ C . ②③ D . ③④ 3. （2分） (2018綿陽模擬) 2017年10月30日，國務院常務會議通過了《關于廢止中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》，標志著實施60多年的營業(yè)稅正式退出歷史舞臺。廢止營業(yè)稅旨在（ ） ①避免重復征

3、稅，優(yōu)化財政收支結構 ②通過稅制改革以推動經(jīng)濟結構轉型升級 ③最大程度激發(fā)大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新的活力 ④能夠更好地引導人們的行為方向 A . ①③ B . ①④ C . ②③ D . ②④ 4. （2分） (2017高一上黑龍江期中) 自2016 年5月1日起，在全國范圍內全面推開營業(yè)稅改增值稅（即“營改增”）試點，建筑業(yè)、房地產業(yè)、金融業(yè)和生活服務業(yè)等全部營業(yè)稅納稅人，納入試點范圍，由納營業(yè)稅改為繳納增值稅。全面“營改增”的意義在于（ ） A . 擴大消費需求，調節(jié)個人收入分配 B . 優(yōu)化稅制結構，推動經(jīng)濟轉型升級 C . 降低企業(yè)成本，實現(xiàn)社會化大生產 D .

4、 克服市場弊端，實現(xiàn)資源合理配置 5. （2分） (2019高三上衡陽月考) 新修改的《中華人民共和國個人所得稅法》不僅將起征點由每月3500元提高至每月5000元（每年6萬元）；還首次增加子女教育支出、繼續(xù)教育支出、大病醫(yī)療支出、住房貸款利息和住房租金等專項附加扣除；優(yōu)化調整稅率結構，擴大較低檔稅率級距。這些變化有利于（ ） ①明確征稅范圍，引導合理消費 ②完善貨幣政策，合理規(guī)避風險 ③減輕個稅負擔，提高消費水平 ④縮小收入差距，促進社會公平 A . ①③ B . ②④ C . ①② D . ③④ 6. （2分） (2017高三上貴陽期末) 我國自全面推開營改增試

5、點后，原來實行營業(yè)稅的服務業(yè)領域已統(tǒng)一征收增值稅，實質上全面取消了實施60多年的營業(yè)稅。為依法鞏固和擴大營改增成果，2017年12月，國務院決定廢止《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》，同時對《中華人民共和國增值稅暫行條例》做相應修改。以下認識正確的有（ ） ①政府適應經(jīng)濟社會發(fā)展的要求，創(chuàng)新行政管理方式，堅持依法執(zhí)法 ②營改增有利于減輕企業(yè)和納稅人稅負負擔，拉長產業(yè)鏈條擴大稅基 ③營改增可以防止前一生產經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷稅騙稅行為，激發(fā)市場主體活力 ④營改增是推進供給側結構性改革的舉措，促進了我國稅收結構的明顯變化 A . ①③ B . ①④ C . ②③ D . ②④ 7

6、. （2分） 某公務員今年10月份的工作所得稅為745，假設此時的通貨膨脹率為10%。根據(jù)下表，在不考慮其他因素的情況下，從購買力的角度看，該公務員的實際收入為（ ） 工資、薪金個人所得稅稅率表（起征點3500元） 級數(shù) 全月應納稅所得稅 稅率（%） 1 0＜X≤1500元 3 2 1500＜X≤4500元 10 3 4500＜X≤9000元 20 …… …… …… A . 10000元 B . 9090.9元 C . 11111.1元 D . 9000.0元 8. （2分） 隨著我國財稅體制改革進程逐步加快，“營改增”逐步推進。這有利于（

7、 ） ①避免對一個經(jīng)營額重復征稅②減少財政收入，完善稅收制度 ③防止前一生產經(jīng)營環(huán)節(jié)的偷漏稅行為④減少稅收種類，促進公平競爭 A . ①② B . ①③ C . ③④ D . ②④ 9. （2分） (2015高一上湖南期末) 財政部、海關總署、國家稅務總局決定自2014年9月1日起擴大啟運港退稅政策試點。啟運港退稅，作為出口退稅管理模式的創(chuàng)新，將出口退稅時間點提前到貨物起運，企業(yè)享受出口退稅更加及時。這一決定（ ） A . 有利于緩解企業(yè)資金周轉困難 B . 體現(xiàn)了國家實施積極的財政政策 C . 說明我國稅收取之于民，用之于民 D . 有利于降低企業(yè)的成本，提高經(jīng)濟效

8、益 10. （2分） (2019高二下吉林期末) 西方有句諺語：“唯死亡和稅收不可避免?！边@說明稅收與每個人的生活息息相關。稅收作為國家組織財政收入的基本形式，所具有的基本特征是（ ） ①隨意性②強制性③無償性④固定性。 A . ①②③ B . ①②④ C . ①③④ D . ②③④ 11. （2分） 當下中國正處于經(jīng)濟轉型升級、產業(yè)從中低端邁向中高端的關鍵階段，陜西等地已經(jīng)開始醞釀新一輪的減輕企業(yè)稅費負擔的舉措，其中，實體經(jīng)濟尤其是技術含量高的制造企業(yè)成為減稅重點。從長遠看，減輕企業(yè)稅費對供給側結構性改革產生影響的傳導路徑是（ ） ①減少政府財政收入→國家加大國

9、債發(fā)行力度→刺激投資擴大供給 ②有效降低企業(yè)成本→較大程度的激發(fā)市場活力→增加有效供給 ③促進企業(yè)資金優(yōu)化分配→延伸產業(yè)鏈→促進新技術、新產業(yè)發(fā)展 ④防止前一環(huán)節(jié)偷稅行為→有利于企業(yè)依法誠信納稅→保證國家財政穩(wěn)定增長 A . ①② B . ①④ C . ②③ D . ③④ 12. （2分） 為進一步促進小微企業(yè)發(fā)展，自2014年10月1日起至2015年12月31日，國家對月銷售額2萬元至3萬元的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅；對月營業(yè)額2萬元至3萬元 的營業(yè)稅納稅人，免征營業(yè)稅。這表明（ ） A . 在我國，稅收取之于民、用之于民 B . 增值稅可以避免對營業(yè)額重復征

10、稅 C . 國家調整稅收以減輕小微企業(yè)負擔 D . 稅收具有強制性、無償性和固定性 13. （2分） (2017高三山東月考) 自2016年5月1日起，我國全面推開“營改增”試點，這給供給側結構性改革注入了稅收政策的強動力。全面推開“營改增”試點對推動供給側結構性改革的重要意義在于（ ） ①深化財稅體制改革，增加財政收入 ②減輕企業(yè)負擔，激發(fā)其創(chuàng)新活力 ③推動結構性減稅，助推經(jīng)濟轉型 ④加強宏觀調控，引導企業(yè)規(guī)范經(jīng)營 A . ①② B . ②③ C . ①④ D . ③④ 14. （2分） 我國正在著手建立綜合與分類相結合的個人所得稅制度，工資薪金、勞務報酬等將統(tǒng)

11、一納入綜合范圍征稅，養(yǎng)老、二孩、房貸利息等家庭負擔有望納入抵扣。個人所得稅制度如此調整，將能帶來的政策效應有（ ） ①明確征稅范圍，避免重復征稅 ②健全社保體系，穩(wěn)定收入預期 ③減輕個稅負擔，提升消費能力 ④縮小收入差距，促進社會公平 A . ①② B . ③④ C . ①③ D . ②④ 15. （2分） (2017高三上泉州期末) 2017年12月，北京、天津、山西等省市加入了水資源稅改革試點。水資源稅改革采取了差別征稅政策，在總體不增加企業(yè)和居民正常生產生活用水負擔的基礎上，對超采區(qū)取用地下水、超計劃用水加倍征稅。水資源稅改革的主要目的是（ ） ①抑制不合

12、理用水需求，促進水資源節(jié)約與保護 ②擴大行為稅的征稅范圍，增加國家財政收入 ③形成可持續(xù)的發(fā)展方式和綠色生活方式 ④發(fā)揮稅收在水資源配置中的決定性作用 A . ①② B . ①③ C . ②④ D . ③④ 16. （2分） 車站、停車場、馬路邊、社區(qū)里……停放在這些地方的汽車常被人插上煩人的“稅務咨詢，代開各類正式發(fā)票”的“名片”?！按_各類正式發(fā)票”的行為（ ） ①體現(xiàn)了稅收的無償性②會干擾正常稅收征管秩序 ③會導致國家稅款流失④調節(jié)了個人收入分配，促進了社會公平 A . ①③ B . ②④ C . ②③ D . ①④ 17. （2分） (2017高二下

13、曹妃甸期中) 稅制改革是深化改革的重要內容之一，而結構性減稅將扮演十分重要的角色。下列結構性減稅對經(jīng)濟影響的傳導中，正確的是（ ） ①降低企業(yè)所得稅起征點→企業(yè)稅負降低→生產擴大 ②推進資源稅改革→提高資源使用成本→促進資源節(jié)約和環(huán)境保護 ③健全和完善個人所得稅制度→調節(jié)收入分配→促進社會公平 ④營業(yè)稅改增值稅→國家財政收入增加→經(jīng)濟持續(xù)健康發(fā)展 A . ①③ B . ①④ C . ②③ D . ②④ 18. （2分） (2018全國Ⅱ卷) 某國是全球最大的鋼鐵進口國。2018年3月該國決定將進口鋼鐵關稅大幅度提高至25%。不考慮其他因素，短期內上調關稅對該國鋼鐵制成品

14、消費的影響路徑是（ ） ①鋼鐵進口成本上升 ②國家關稅收入增加 ③鋼鐵制成品價格上漲 ④鋼鐵企業(yè)利潤增加 ⑤消費者的利益受損 ⑥消費者的利益增加 A . ①→③→⑤ B . ②→④→⑥ C . ①→②→④ D . ②→③→④ 19. （2分） 根據(jù)國務院常務會議精神，從2015年10月1日起到2017年底，依法將減半征收企業(yè)所得稅的小微企業(yè)范圍，由年應納稅所得額20萬元以內（含20萬元）擴大到30萬元以內（含30萬元）。上述優(yōu)惠政策的落實有利于（ ） ①減輕小微企業(yè)稅負，促進小微企業(yè)發(fā)展 ②推動民營經(jīng)濟發(fā)展，增強經(jīng)濟發(fā)展活力 ③縮小稅收征稅范圍，發(fā)揮稅收

15、調節(jié)作用 ④調節(jié)人們收人水平，縮小城鄉(xiāng)收入差距 A . ①② B . ③④ C . ①③ D . ②④ 20. （2分） (2018高三上東遼期中) 2018年8月31日，十三屆全國人大常委會第五次會議表決通過了關于修改個人所得稅法的決定。此次修改將個稅“起征點”由原來的3500元提高至5000元，此外，子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息等家庭負擔也納入專項附加扣除。個人所得稅改革后可能引發(fā)的傳導路徑是（ ） ①個人所得稅改革→降低納稅人家庭負擔→居民稅收負擔更加公平 ②個人所得稅改革→優(yōu)化國家稅種結構→拓寬國家財政收入來源 ③個人所得稅改革→國家財政收入減少

16、→國家增發(fā)貨幣彌補財政赤字 ④個人所得稅改革→工薪階層可支配收入增加→社會總體消費水平提高 A . ①② B . ①④ C . ②④ D . ③④ 21. （2分） (2019全國Ⅱ卷) 為進一步加大對小微企業(yè)的支持力度，財政部、國家稅務局發(fā)布通知，指2018年9月1月至2020年12月31日，對金融機構向小型企業(yè)。微利企業(yè)和個體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。該稅收政策發(fā)揮作用的路徑是（ ） ①激發(fā)小微企業(yè)的經(jīng)營活力②緩解小微企業(yè)的融資困難 ③引導金融機構對小微企業(yè)貸款④改變金融企業(yè)稅收負擔預期 ⑤減低金融機構的貸款利率 A . ①→②→④→③ B

17、 . ④→③→②→① C . ②→③→①→⑤ D . ⑤→③→②→① 22. （2分） 自2013年8月1日起，營業(yè)稅改征增值稅試點再度擴容，交通運輸業(yè)和現(xiàn)代服務業(yè)的試點范圍，將由現(xiàn)行的12省市擴至全國范圍。營改增改革的推進有利于（ ） ①維護社會公平，提高人民生活水平 ②優(yōu)化經(jīng)濟結構，推動企業(yè)轉型升級 ③增加財政收入，促進資源優(yōu)化配置 ④優(yōu)化現(xiàn)行稅制，減輕企業(yè)負擔 A . ①③ B . ①④ C . ③③ D . ②④ 23. （2分） (2017高一上延安期末) 2017年全國“兩會”期間，某全國人大代表關于“年收入10萬元以內的不應繳納個稅，有錢人應多繳稅”

18、的言論，收獲無數(shù)點贊。該言論被網(wǎng)友點贊的原因在于看到了（ ） ①我國稅收取之于民、用之于民 ②征收個人所得稅應充分考慮社會公平 ③個人所得稅具有調節(jié)收入分配差距的功能 ④個人所得稅是國家財政收入的重要來源 A . ①② B . ①④ C . ②③ D . ③④ 24. （2分） (2017高一下北京期中) “所謂稅收就是不付任何報酬而向居民取得的東西?！边@句話是在強調稅收的（ ） A . 強制性 B . 無償性 C . 固定性 D . 法制性 25. （2分） (2018高三上深圳期中) 《2018年國務院政府工作報告》提出改革個人所得稅優(yōu)化稅率結構，提

19、高起征點，增加專項費用扣除，逐步建立起綜合與分類相結合的個人所得稅制度。下列對提高個人所得稅起征點的理解正確的是（ ） ①個人所得稅起征點提得越高越好②會直接導致國家財政收入的銳減 ③能縮小貧富差距、促進社會公平④必然有助于中等收入群體的壯大 A . ①② B . ③④ C . ②③ D . ①④ 26. （2分） (2017高一上大石橋月考) 下列關于個人所得稅的認識，錯誤的是（ ） ①個人所得稅是對個人所有收入征收的稅 ②個人所得稅是國家財政收入的最重要來源 ③個人所得稅有利于調節(jié)個人收入分配 ④個人所得稅是實現(xiàn)社會公平的有效手段 A . ①② B .

20、 ①③ C . ②④ D . ③④ 27. （2分） (2016高三上興平模擬) 個人所得稅既是財政收入的來源，又是調節(jié)個人收入分配的重要手段。這表明（ ） A . 稅收的多少決定著國家職能能否實現(xiàn) B . 個人所得稅體現(xiàn)了兼顧公平的原則 C . 個人所得稅是國家對個人所得征收的一種稅 D . 稅收體現(xiàn)了效率優(yōu)先的原則 28. （2分） (2017高一上如皋月考) 將于2018年1月1日施行的新《環(huán)境保護稅法》明確規(guī)定對超標、超總量排放污染物的，加倍征收環(huán)保稅；對依照環(huán)境保護稅法規(guī)定征收環(huán)保稅的，則不再征收排污費。這表明（ ） A . 稅收的征收標準具有不固定

21、性 B . 稅收是依法取得財政收入的基本形式 C . 稅收的無償性要求具有強制性 D . 稅法是稅收的法律依據(jù)和保障 29. （2分） (2017高一上陸川期末) 國務院常務會議決定，對月銷售額不超過2萬元的小微企業(yè)暫免征收增值稅和營業(yè)稅。這一決定，可以說是一項“小政策”，減稅不多，涉及的都是小微企業(yè)，但起“大作用”。這種“大作用”主要表現(xiàn)在（ ） ①可以擴大就業(yè)，推動自主創(chuàng)業(yè) ②降低小微企業(yè)的負擔，有利于增強其市場競爭力 ③解決小微企業(yè)的資金困難，直接增加財政收入 ④增強小微企業(yè)生產經(jīng)營積極性，必然提高產品質量 A . ①② B . ①③ C . ②④ D .

22、③④ 30. （2分） (2016高三上玉山月考) 自2016年5月1日起，“營改增”試點范圍將擴大到建筑業(yè)、房地產業(yè)、金融業(yè)和生活服務，實現(xiàn)貨物和服務行業(yè)全覆蓋，打通稅收抵扣鏈條，支持現(xiàn)代服務業(yè)發(fā)展和制造業(yè)升級。預計2016年“營改增”將減輕企業(yè)稅負。可見，推進“營改增”有利于（ ） ①避免重復征稅，減輕企業(yè)稅負，促進企業(yè)發(fā)展②房地產業(yè)去庫存，提高商品房價值 ③我國產業(yè)結構的調整升級④調節(jié)個人收入，體現(xiàn)社會公平 A . ①③ B . ③④ C . ②③ D . ①④ 二、 材料分析題 (共4題；共35分) 31. （5分） (2017高一上王益期末) 2017年以來，

23、我國一批重大改革方案相繼出臺，改革總體部署全面展開。閱讀材料，回答問題。 材料一：長期以來，一些央企負責人薪酬過高的問題飽受詬病，新年伊始，《中央管理企業(yè)負責人薪酬制度改革方案》正式實施，邁出了這一領域改革的關鍵一步，具有積極深遠的意義。 材料二：2017年出臺了一系列措施加快財稅體制改革，如：力爭將營業(yè)稅改征增值稅范圍到建筑業(yè)、房地產業(yè)、金融業(yè)和生活服務員等領域；進一步調整消費稅征收范圍，高污染產品及部分高檔消費品納入征收范圍，優(yōu)化個人所得稅稅率結構，完善征收辦法。 （1） 從收入分配公平的角度，談談中央管理企業(yè)負責人薪酬制度改革的原因。 （2） 運用所學知識，簡要分析上述改革措施

24、的意義。 32. （10分） 材料一美國著名經(jīng)濟學家，“供給學派”代表人物阿瑟拉弗提出的“拉弗曲線”理論(見圖)，曾得到美國前總統(tǒng)羅納德里根的青睞和支持。在1980年的總統(tǒng)競選中，里根將這一理論作為“里根經(jīng)濟復興計劃”的重要依據(jù)。里根執(zhí)政后，經(jīng)濟增長也出現(xiàn)當時少有的景氣狀況，可以說“拉弗曲線”為里根的政績立下了汗馬功勞。 材料二下表是近幾年我國結構性減稅的內容： （1） 結合材料一，簡要指出“拉弗曲線”體現(xiàn)的經(jīng)濟學道理及給我們的啟示。 （2） 根據(jù)材料二，運用《經(jīng)濟生活》知識，請具體地分析指出我國實施結構性減稅政策的經(jīng)濟意義。 33. （10分） 近年來，面對復雜的

25、國際經(jīng)濟環(huán)境，為促進我國經(jīng)濟的平穩(wěn)較快發(fā)展，我國繼續(xù)實行積極的財政政策，不斷深化稅制改革，相繼實施了提高個人所得稅起征點、營業(yè)稅改征增值稅、小微企業(yè)減稅等政策。同時，為保證國家稅收的收繳，稅務機關也加大了對偷稅、欠稅、騙稅、抗稅的懲處力度，震懾了違法行為，保證了稅收任務的順利完成。 （1） 結合材料，說明我國實施上述減稅政策的重要意義。 （2） 運用稅收的知識，分析加大對四種違反稅法行為懲處力度的經(jīng)濟學依據(jù)。 34. （10分） 合理的收入分配制度是社會公平正義的重要表現(xiàn)。當前,我國要加快推進收入分配制度改革。閱讀材料,回答問題。 材料一　到2009年末,我國財政收入增速超過G

26、DP增長率的局面已經(jīng)持續(xù)了17年。財政收入占GDP的比重已由“九五”末期的10.3%上升到“十一五”初期的18.4%。與此同時,居民收入和勞動收入在國民收入分配中的比重出現(xiàn)了下降,職工工資總額占GDP的比重從“九五”末期的13.3%下降到“十一五”初期的11%。 改革開放之初,我國各行業(yè)間收入水平最高是最低的1.8倍,2008年我國20個行業(yè)門類中這一差距為4.77倍。目前,電力、電信、石油等壟斷企業(yè)職工平均收入是全國平均工資水平的5—10倍左右,上市國企高層管理人員的收入是一線職工的18倍左右。 1978—2009年全國城鄉(xiāng)居民家庭人均收入情況 材料二　我國財政收入取之于民,用之于

27、民。2010年,國家繼續(xù)出臺系列惠民措施以增加人民收入,改善民生。如中央財政擬安排“三農”投入8 183億元,比上年增加930億元,用于加強農業(yè)基礎設施建設、穩(wěn)定并提高農產品收購價格、實施各種惠農補貼等;中央財政擬安排社會保障投入3 185億元,用于加快完善覆蓋城鄉(xiāng)居民的社會保障體系,把城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)保和新農合的財政補助標準提高到120元,比上年增長50%;中央財政擬投入433億元用于促進就業(yè),繼續(xù)加強職業(yè)技能培訓,重點提高農民工和城鄉(xiāng)新增勞動力的就業(yè)能力。 （1） 材料一(含圖)反映了什么經(jīng)濟現(xiàn)象?運用所學經(jīng)濟常識,說明如何利用財政、稅收來解決材料一中出現(xiàn)的問題。 （2） 結合材

28、料二,運用國家職能的有關知識,分析國家繼續(xù)出臺系列惠民措施對增加人民收入、改善民生的作用。 （3） 結合材料,運用因果聯(lián)系的觀點,說明我國當前改革收入分配制度的必要性。 第 20 頁 共 20 頁 參考答案 一、 單選題 (共30題；共60分) 1-1、 2-1、 3-1、 4-1、 5-1、 6-1、 7-1、 8-1、 9-1、 10-1、 11-1、 12-1、 13-1、 14-1、 15-1、 16-1、 17-1、 18-1、 19-1、 20-1、 21-1、 22-1、 23-1、 24-1、 25-1、 26-1、 27-1、 28-1、 29-1、 30-1、 二、 材料分析題 (共4題；共35分) 31-1、 31-2、 32-1、 32-2、 33-1、 33-2、 34-1、 34-2、 34-3、