《【財務(wù)管理內(nèi)部審計 】某某農(nóng)村信用社稽核審計知識》由會員分享，可在線閱讀，更多相關(guān)《【財務(wù)管理內(nèi)部審計 】某某農(nóng)村信用社稽核審計知識（12頁珍藏版）》請在裝配圖網(wǎng)上搜索。

1、 {財務(wù)管理內(nèi)部審計}某某 農(nóng)村信用社稽核審計知識 44．什么是逆查法?.18 45．什么是精查法?.18 46．什么是抽查法?.18 47．什么是任意抽樣法?.19 48．什么是判斷抽樣法?.19 49．什么是統(tǒng)計抽樣法?.19 50．什么是對比分析法?.19 51．什么是因素分析法?.19 52．什么是平衡分析法?.20 53．什么是制度分析法?.20 54．什么是期齡分析法?.20 55．什么是審閱法?.20 56．什么是校對法?.20 57．什么是盤點法?.20 58、什么是鑒定法?.21 59．什么是觀察法?.21 60．什

2、么是查詢法?.21 第三章農(nóng)村信用社審計人員應(yīng)具備的基本功...21 （一)審計基本功的含義...21 61．什么是審計基本功?.21 62．審計人員應(yīng)具備哪幾種基本功?.21 63．審計基本功的作用?.22 (二)審計方案的制定...22 64.什么是審計方案?.22 65．審計方案一般有哪些主要內(nèi)容?.22 66．編制審計方案有哪些基本要求?.22 （三)審計前問卷的編制...23 67．什么是審計前問卷?.23 68．審計前問卷的基本格式?.23 69．審計前問卷的作用?.23 70．怎樣編制審計前問卷?.23 71．什么是審計證據(jù)?.24 72．審計證據(jù)

3、的標準有哪些?.24 73．審計證據(jù)的基本特征是什么?.24 74．審計證據(jù)有幾種類型?.25 75．什么是內(nèi)部證據(jù)?.25 76．什么是內(nèi)---外證據(jù)?.25 77．什么是外---內(nèi)證據(jù)?.25 78．什么是外部證據(jù)?.25 79．獲取審計證據(jù)應(yīng)考慮哪些因素?.26 (五)審計工作底稿的編制...26 80．什么是審計工作底稿?.26 81．什么是審計工作記錄?.26 82．審計工作底稿有哪幾種?.26 83．審計工作底稿有什么作用?.27 84．審計發(fā)現(xiàn)事項工作底稿的基本格式包括哪些要素?.27 85．編制審計發(fā)現(xiàn)事項工作底稿的基本要求是什么?.

4、27 86．怎樣編制審計發(fā)現(xiàn)事項工作底稿?.27 (六)審計報告的編制...28 87．什么是審計報告?.28 88．審計報告有什么作用?.28 89．審計報告有哪幾種類型?.28 90．審計報告的基本格式由哪些要素組成?.29 91．審計報告的內(nèi)容(正文)一般由哪幾部分組成?.29 92．編制審計報告的基本程序?.29 93．編制審計報告有哪些基本要求?.30 94．怎樣選擇審計報告的材料?.30 (七)審計意見書的撰寫...30 95.什么是審計意見書?.30 96．審計意見書的基本格式?.31 97．撰寫審計意見書的程序?.31 98．怎樣撰寫審計意見書?.

5、31 (八)審計處理處罰決定的撰寫...31 99．什么是審計處理處罰決定?.31 100．審計處理處罰決定的作用?.32 101．審計處理處罰決定由哪些要素構(gòu)成?.32 102．撰寫審計處理處罰決定有哪些基本要求?.32 第四章農(nóng)村信用社存款業(yè)務(wù)審計...33 (一)農(nóng)村信用社存款業(yè)務(wù)審計的種類及主要內(nèi)容...33 103．存款業(yè)務(wù)審計的種類有哪些?.33 104．儲蓄存款審計包括哪些內(nèi)容?.33 105．儲蓄柜員制業(yè)務(wù)操作合規(guī)性審計的主要內(nèi)容有哪些?（預(yù)備知識）...35 106．教育儲蓄合規(guī)性審計的主要內(nèi)容有哪些?.35 107．個人通知存款合規(guī)性審計的重點內(nèi)容有

6、哪些?（預(yù)備知識）...36 108．單位存款審計有哪些主要內(nèi)容?.37 109．單位定期存款合規(guī)性審計的重點內(nèi)容有哪些?.37 110．單位活期存款合規(guī)性審計的重點內(nèi)容有哪些?.38 111．單位通知存款合規(guī)性審計的重點內(nèi)容有哪些?（預(yù)備知識）...39 112．單位協(xié)定存款合規(guī)性審計的重點內(nèi)容有哪些?（預(yù)備知識）...39 113．財政存款合規(guī)性審計的重點內(nèi)容有哪些?.40 114．同業(yè)存款合規(guī)性審計的重點內(nèi)容有哪些?.40 (二)存款業(yè)務(wù)開戶手續(xù)的合規(guī)性審計...41 115．單位存款開戶手續(xù)合規(guī)性審計有哪些主要內(nèi)容?.41 116．怎樣審計開立基本存款賬戶及賬戶管理

7、的合規(guī)性?.41 117．怎樣審計開立一般存款賬戶及賬戶管理的合規(guī)性?.42 118．怎樣審計開立臨時存款賬戶及賬戶管理的合規(guī)性?.43 119．怎樣審計開立專用存款賬戶及賬戶管理的合規(guī)性?.43 120.怎樣審計個人儲蓄開戶手續(xù)的合規(guī)性?.43 121．怎樣審計個人存單質(zhì)押貸款的合規(guī)性?.44 (三)存款業(yè)務(wù)查詢,凍結(jié)、扣劃合規(guī)性的審計...45 122．怎樣審計存款查詢的合規(guī)性?.45 123．怎樣審計存款凍結(jié)的合規(guī)性?.46 124．怎樣審計存款扣劃的合規(guī)性?.47 (四)辦理存款掛失、托收、提前支取,續(xù)存、存款證明書等手續(xù)的合規(guī)性審計...49 1

8、25．怎樣審計儲蓄存款掛失手續(xù)的合規(guī)性?.49 126．怎樣審計儲蓄存款托收手續(xù)的合規(guī)性?（預(yù)備知識）...50 127．怎樣審計存款提前支取手續(xù)的合規(guī)性?.50 128．怎樣審計存款續(xù)存手續(xù)的合規(guī)性?.50 129.怎樣審計存款證明書手續(xù)的合規(guī)性?.51 (五)存款業(yè)務(wù)中違法問題的審計...51 130．怎樣審計賬外吸存?.51 131．怎樣審計“公款私存”?.52 132．怎樣審計私下存款、貪污、挪用客戶資金的問題?.54 133．怎樣審計高息吸存?.55 第五章農(nóng)村信用社信貸（專指貸款,下同）業(yè)務(wù)審計...56 (一)信貸業(yè)務(wù)審計的種類、對象及重點...56 13

9、4．什么是信貸業(yè)務(wù)審計?.56 135．信貸業(yè)務(wù)審計的種類有哪些?.56 136．信貸業(yè)務(wù)審計對象是什么?.56 137．信貸業(yè)務(wù)審計的重點是什么?.57 (二)信貸程序合規(guī)性的審計...57 138．信貸業(yè)務(wù)程序合規(guī)性審計的內(nèi)容是什么?.57 139．怎樣對信貸業(yè)務(wù)受理環(huán)節(jié)的合規(guī)性進行審計?.57 140．信貸業(yè)務(wù)調(diào)查環(huán)節(jié)合規(guī)性審計的內(nèi)容有哪些?.57 141．如何對客戶主體資格及基本條件的調(diào)查全面性進行審計?.58 142．如何對客戶資料完整、真實、有效性調(diào)查情況進行審計?.58 143．怎樣對客戶信用狀況調(diào)查的準確性進行審計?.59 144．怎樣對客戶資產(chǎn)狀況、生產(chǎn)

10、經(jīng)營狀況調(diào)查的真實性進行審計?.59 145．如何對客戶信用等級測算的準確性進行審計?.59 146．如何對借款保證人的合規(guī)性和有效性進行審計?.60 147．怎樣對借款人提供的抵押物、質(zhì)押物的合法性進行審計?.60 148．怎樣對借款用途調(diào)查的準確性進行審計?.60 149.怎樣對信貸業(yè)務(wù)審查環(huán)節(jié)的合規(guī)性進行審計?.61 150．怎樣對貸審會運作的合規(guī)性進行審計?.61 151．怎樣對審議審批環(huán)節(jié)的合規(guī)性進行審計?.62 152．如何對信貸報備業(yè)務(wù)的合規(guī)性進行審計?.62 153．如何對信貸業(yè)務(wù)的法律審查的合規(guī)性進行審計?.63 154．如何對貸款發(fā)放的合規(guī)性進行審計?.

11、63 (三)信貸管理合規(guī)性審計...63 155．信貸管理合規(guī)性審計的主要內(nèi)容有哪些?.63 156．怎樣對轉(zhuǎn)授權(quán)的合規(guī)性進行審計?.63 157．如何審計客戶授信的合規(guī)性?.63 158．如何對客戶最高綜合授信額度的合規(guī)性進行審計?（預(yù)備知識）...64 159．如何對客戶特別授信的合規(guī)性進行審計?.65 160．怎樣審計優(yōu)良客戶認定的合規(guī)性?.65 161．怎樣審計一般客戶認定的合規(guī)性?.65 162．怎樣審計限制客戶認定的合規(guī)性?.66 163．怎樣審計淘汰客戶認定的合規(guī)性?.66 164．如何對貸后檢查的合規(guī)性進行審計?.67 165．如何對借新

12、還舊貸款的合規(guī)性進行審計?.67 166．如何對貸款展期行為的合規(guī)性進行審計?.68 167.如何對次級、可疑、損失類貸款劃分的準確性進行審計?（預(yù)備知識）...68 168．如何審計不良貸款認定程序的合規(guī)性?.68 169.怎樣審計抵債資產(chǎn)接收的合規(guī)性?.69 170．怎樣審計抵債資產(chǎn)管理及處置的合規(guī)性?.70 171．如何審計貸款損失核銷的合規(guī)性?.70 172．如何審計信貸檔案的合規(guī)性?.71 173．如何審計信用貸款的合規(guī)性?.72 174．如何審計銀行承兌匯票申請人的合規(guī)性?（預(yù)備知識）...72 175．怎樣審計銀行承兌匯票保證金管理的合規(guī)性?（預(yù)備知識）...

13、73 176．如何審計貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的合規(guī)性?（預(yù)備知識）...73 177．如何審計銀行承兌匯票的墊付?（預(yù)備知識）...74 178．如何審計賬外放款?.74 179．如何審計收貸收息不入賬?.74 180．如何審計越權(quán)貸款?.75 181．如何審計逆程序貸款?.75 182．審計中如何發(fā)現(xiàn)以貸收息?.75 (四)信貸業(yè)務(wù)中的責任審計...76 183．如何審計信貸調(diào)查經(jīng)辦責任人的責任履行情況?.76 184．如何審計信貸調(diào)查主責任人的責任履行情況?.76 185．如何審計信貸審查主責任人的責任履行情況?.76 186.如何審計信貸審批主責任人的責任履行情況?.77 1

14、87．如何審計信貸經(jīng)營主責任人的責任履行情況?.77 188．如何對經(jīng)營責任人責任移交的合規(guī)性進行審計?.78 189．什么是財務(wù)管理審計?.78 190．財務(wù)管理審計的主要內(nèi)容包括哪些?.78 191．財務(wù)收入審計的主要內(nèi)容?.78 192．財務(wù)支出審計的主要內(nèi)容?.79 193．固定資產(chǎn)管理審計的主要內(nèi)容?.80 194．怎樣對已出租、處置財產(chǎn)收入合規(guī)性進行審計?.80 195．怎樣對金融機構(gòu)往來利息收支合規(guī)性進行審計?.80 196.怎樣對執(zhí)行集中采購管理合規(guī)性進行審計?.81 197．怎樣對費用審批、列支合規(guī)性進行審計?.81 198．怎樣對業(yè)務(wù)招待費合規(guī)性進行審

15、計?.81 199．怎樣對薪水性支出合規(guī)性進行審計?.81 200．怎樣對非常損失列賬的合規(guī)性進行審計?.82 201．怎樣對以租代購固定資產(chǎn)合規(guī)性進行審計?.82 202．怎樣對已核銷貸款本息合規(guī)性進行審計?.82 203．怎樣對購置固定資產(chǎn)合規(guī)性進行審計?.82 204．怎樣審計截留隱匿利息收入的問題?.83 205．怎樣審計小金庫的問題?.83 206．怎樣審計費用賬戶多頭開戶的問題?.84 207．怎樣審計虛列費用的問題?.84 208．怎樣審計假發(fā)票、不合規(guī)發(fā)票的問題?.84 209．怎樣審計財務(wù)超權(quán)限的問題?.85 (二)農(nóng)村信用社會計業(yè)務(wù)審

16、計...85 210．會計業(yè)務(wù)審計的主要內(nèi)容?.85 211．怎樣對會計科目使用合規(guī)性進行審計?.85 212．怎樣對會計根據(jù)使用合規(guī)性進行審計?.85 213．怎樣對票據(jù)審查程序合規(guī)性進行審計?（預(yù)備知識）...86 214．怎樣對賬戶開戶手續(xù)合規(guī)性進行審計?.86 215．怎樣對賬戶使用與管理合規(guī)性進行審計?.87 216．怎樣對非生息資產(chǎn)列賬合規(guī)性進行審計?.88 217．怎樣對錯賬沖正合規(guī)性進行審計?.89 218．怎樣對營業(yè)中抹賬的合規(guī)性進行審計?（預(yù)備知識）...89 219．怎樣對同城票據(jù)清算操作合規(guī)性進行審計?.90 220．怎樣對印章保管使用情況進行審計

17、?.90 221．怎樣對密碼設(shè)置、保管情況進行審計?.90 222．怎樣對重要空白根據(jù)保管使用情況進行審計?.90 223．怎樣對密押(壓數(shù)機)保管使用進行審計?.91 224．怎樣對內(nèi)外賬務(wù)核對情況進行審計?.91 225．怎樣對金融機構(gòu)往來賬務(wù)核對情況進行審計?.92 226．怎樣對會計賬務(wù)“六相符”進行審計?.93 227．怎樣對電子匯兌系統(tǒng)數(shù)據(jù)收發(fā)業(yè)務(wù)合規(guī)性進行審計?.93 228．怎樣對電子匯兌系統(tǒng)查詢查復(fù)業(yè)務(wù)合規(guī)性進行審計?.94 229．怎樣對電子匯兌系統(tǒng)匯差業(yè)務(wù)合規(guī)性進行審計?.94 230．怎樣對電子匯兌系統(tǒng)檔案管理合規(guī)性進行審計?.95 231．怎樣對

18、會計交接進行審計?.95 232．怎樣對會計檔案保管合規(guī)性進行審計?.95 233．怎樣對會計檔案調(diào)閱、銷毀合規(guī)性進行審計?.96 (三)信用社出納業(yè)務(wù)審計...96 234．出納業(yè)務(wù)審計的主要內(nèi)容?.96 235．怎樣對有價單證和重要抵、質(zhì)押物保管合規(guī)性進行審計?.96 236．怎樣對查庫制度的落實情況進行審計?.97 237．怎樣對驗款入庫情況進行審計?.97 238．怎樣對出納交接的合規(guī)性進行審計?.98 239．怎樣對柜員制出納業(yè)務(wù)及其錄像監(jiān)控、密碼、抹賬進行審計?（預(yù)備知識）...98 240．怎樣對庫房的安全管理的合規(guī)性進行審計?.98 241．怎樣對管庫情況

19、進行審計?.98 242．怎樣對庫存現(xiàn)金限額管理情況進行審計?.99 243．怎樣對現(xiàn)金調(diào)度合規(guī)性進行審計?.99 244．怎樣對現(xiàn)金出入庫的合規(guī)性進行審計?.99 245．怎樣對出納營業(yè)終了軋賬的合規(guī)性進行審計?.100 246．什么是農(nóng)村信用社經(jīng)營指標真實性審計?.100 247．農(nóng)村信用社經(jīng)營指標真實性審計的目的是什么?.100 248．農(nóng)村信用社經(jīng)營指標真實性審計的主要內(nèi)容有哪些?.101 249．怎樣組織開展年度經(jīng)營指標真實性審計?.101 250．對經(jīng)營指標真實性審計中發(fā)現(xiàn)的問題定性應(yīng)注意哪些事項?.101 (二)農(nóng)村信用社經(jīng)營指標真實性審計的側(cè)

20、重點...101 251．開展經(jīng)營指標真實性審計應(yīng)重點把握哪些側(cè)重點?.101 252．審查會計核算資料以外的資料有哪些側(cè)重點?.102 253．審計會計報表有哪些側(cè)重點?.102 254．審計業(yè)務(wù)狀況表有哪些側(cè)重點?.102 255．審計損益明細表有哪些側(cè)重點?.103 256．審計會計賬簿有哪些側(cè)重點?.103 257．審計會計根據(jù)有哪些側(cè)重點?.104 (三)利潤(虧損)指標的真實性審計...104 258．影響利潤指標真實性的主要因素有哪些?.104 259．什么是虛增利潤?.104 260．什么是虛減利潤?.105 261．怎樣審計利息收入的真實性?.105

21、 262．怎樣審計利息支出的真實性?.105 263．怎樣審計金融機構(gòu)往來收入的真實性?.105 264．怎樣審計金融機構(gòu)往來支出的真實性?.106 265．怎樣審計中間業(yè)務(wù)收入的真實性?.106 266．怎樣審計投資收益的真實性?.106 267．怎樣審計其他營業(yè)收入的真實性?.107 268．怎樣審計營業(yè)外收入的真實性?.107 269．怎樣審計營業(yè)外支出的真實性?.107 270．怎樣審計手續(xù)費支出的真實性?.107 271．怎樣審計業(yè)務(wù)管理費用開支的真實性?.108 272．怎樣認定費用下甩?.108 273．怎樣審計固定資產(chǎn)折舊計提的真實性?.108 274．

22、怎樣審計呆賬準備金計提的真實性?.108 275．怎樣審計“三費”計提的真實性?.109 276．怎樣審計其它計提類支出的真實性?.109 277．怎樣審計遞延資產(chǎn)攤銷的真實性?.109 278．怎樣審計無形資產(chǎn)攤銷的真實性?.110 279．怎樣審計營業(yè)稅及附加的真實性?.110 280．怎樣審計以前年度損益調(diào)整的真實性?.110 (四)存款指標的真實性審計...110 281．存款真實性審計的主要內(nèi)容有哪些?.110 282．怎樣審計虛增存款?.110 283．怎樣審計虛減存款?.111 284．怎樣審計在不同存款種類之間相互調(diào)整存款?.111 28

23、5．怎樣審計在同一存款種類的各科目之間相互調(diào)整存款?.112 (五)貸款指標的真實性審計...112 286．貸款指標的真實性審計包括哪些內(nèi)容?.112 287．怎樣審計貸款計劃執(zhí)行情況的真實性?.112 288．如何審計借新還舊貸款的真實性?.113 289．怎樣審計不良貸款余額的真實性?.113 290．怎樣審計“兩呆”貸款清收的真實性?.113 291．怎樣審計盤活資產(chǎn)的真實性?.113 292．怎樣審計保全資產(chǎn)的真實性?.114 293．如何審計按四級分類的貸款質(zhì)量的真實性?.114 294．如何審計按五級分類的貸款質(zhì)量的真實性?（預(yù)備知識）...115 第八章農(nóng)

24、村信用社計算機審計...115 (一)計算機審計概述...115 295．什么是計算機審計?.115 296．計算機審計有哪些特點?.116 297．計算機審計的主要內(nèi)容是什么?.116 298．計算機審計的對象是什么?.116 299．計算機審計的方法有哪些?.117 (二)農(nóng)村信用社計算機應(yīng)用與管理審計...118 300．什么是計算機應(yīng)用和管理審計?.118 301．計算機應(yīng)用和管理審計的主要內(nèi)容?.118 302．如何審計計算機安全領(lǐng)導(dǎo)組織機構(gòu)是否健全?.118 303．如何審計計算機安全領(lǐng)導(dǎo)小組履行職責情況?.118 304．如何審計業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)和開發(fā)系統(tǒng)是否

25、相分離?.118 305．如何審計計算機安全保護責任制的執(zhí)行情況?.119 306．如何對機房管理制度執(zhí)行情況進行審計?.119 307．如何審計計算機軟件的使用登記情況?.119 308．如何審計計算機設(shè)備檔案登記制度執(zhí)行情況?.119 309．如何審計計算機耗材管理是否合規(guī)?.119 310．如何審計設(shè)備報廢的合規(guī)性?.120 311．如何審計計算機崗位制約是否落實?.120 312．如何審計計算機的權(quán)限管理情況?.120 313．如何審計計算機密碼管理?.120 314．如何審計前臺操作程序是否合規(guī)?.121 315．如何審計計算機數(shù)據(jù)備份管理?.121 316．

26、如何審計計算機打印資料的保管?.122 317．如何審計《計算機工作日志》登記是否合規(guī)?.122 (三)預(yù)備知識（利用審計軟件對農(nóng)村信用社業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)的審計）...122 318.計算機通審軟件系統(tǒng)的效用有哪些?.122 319．通審軟件可以對哪些業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)進行審計?.123 320．利用通審軟件的操作程序有哪些?.123 321．如何利用通審軟件審計虛增存款?.123 322．如何利用通審軟件審計高息攬存?.124 323．如何利用通審軟件審計公款私存?.124 第九章農(nóng)村信用社基建審計...125 (一)基建審計的定義和內(nèi)容...125 324．什么

27、是基建審計?.125 325．什么是農(nóng)村信用社基建審計?.125 326．基建審計包括哪些內(nèi)容?.125 327．基建審計有什么作用?.125 328．基建工程項目的審計權(quán)限如何界定?.126 (二)基建項目管理審計...126 329．怎樣審計基建項目立項審批程序的合規(guī)性?.126 330．怎樣審計基建資金來源的合規(guī)性?.126 331．怎樣對基建資金的運用行為進行審計?.126 332．怎樣審計基建項目招、投標是否合規(guī)?.127 333．怎樣審計基建合同的合規(guī)合法性?.127 334．怎樣對基建財務(wù)會計進行審計?.128 335．怎樣審計基建工程款撥付的合規(guī)性?.1

28、28 336．怎樣審計基建項目交付使用程序的合規(guī)性?.129 337．怎樣審計基建項目竣工驗收的合規(guī)性?.129 338．怎樣審計包干基建工程項目?.129 339．包工不包料的工程項目如何審計?.130 340．怎樣審計基建項目檔案資料的完整性?.130 (三)基建預(yù)、決算審計...131 341．什么是基建預(yù)、決算審計?.131 342．基建預(yù)、決算審計的作用是什么?.131 343．基建預(yù)、決算審計的主要內(nèi)容有哪些?.131 344．基建預(yù)、決算審計有哪些基本程序?.132 345.審計工程預(yù)、決算的依據(jù)和標準有哪些?.132 346.基建預(yù)、決算審計人員應(yīng)具備什

29、么資格?.132 347．基建預(yù)、決算審計的方法有哪些?.132 348．基建預(yù)、決算審計報告的主要內(nèi)容有哪些?.133 349．如何編寫基建預(yù)、決算審計報告?.133 350．基建預(yù)、決算審計的收費標準是怎樣規(guī)定的?.133 第一章農(nóng)村信用社內(nèi)部審計的基本原理 (一)農(nóng)村信用社內(nèi)部審計概述 1．什么叫審計? 審計在現(xiàn)代漢語詞典中定義為：查對計算,多指賬目。1995 年全國審計定義研討會定義為： 審計是獨立檢查會計賬目,監(jiān)督財政、財務(wù)收支真實、合法、效益的行為。在國外,審計有 的稱為檢查、核對,也有的稱為謹慎監(jiān)督。審計包括國家審計、社會審計和內(nèi)部審計。 2．什么是金融審計

30、? 金融是貨幣資金和貨幣信用的融通,金融審計是指對貨幣資金和貨幣信用融通進行審查、核 對的意思,是金融監(jiān)督的一種重要形式。它是通過專門的監(jiān)督機構(gòu),以事實為依據(jù),以法規(guī) 為標準,對金融機構(gòu)的業(yè)務(wù)經(jīng)營、財務(wù)收支和會計賬務(wù)的真實性、經(jīng)營的合法合規(guī)性和效益 性進行檢查,以促進金融活動正常運行的一種經(jīng)濟監(jiān)督形式。 3．什么是農(nóng)村信用社內(nèi)部審計? 農(nóng)村信用社內(nèi)部審計,是一種獨立的、客觀剛正的并能提出指導(dǎo)性建議的內(nèi)部經(jīng)濟監(jiān)督行為。 農(nóng)村信用社內(nèi)部審計屬于金融審計范疇。 4．審計是怎么產(chǎn)生的? 審計是社會政治經(jīng)濟生活發(fā)展到一定階段,因受托經(jīng)濟責任關(guān)系的出現(xiàn),基于經(jīng)濟監(jiān)督的客

31、 觀需要而產(chǎn)生的。所謂受托經(jīng)濟責任關(guān)系,就是受人之托管理經(jīng)濟而形成的責任關(guān)系。在封 建社會,皇帝或國王是家天下,把國家的財產(chǎn)都看作是自家的,財政大臣是皇帝委托管理國 家財政收支的,為了監(jiān)督他,就要有人來對他管理的賬目進行審查核對,這樣就產(chǎn)生了審計。 早在西周時代,我國就有了審計制度,審曰“考”,考其出入,而定刑賞。秦漢設(shè)御史大夫, 掌管上計工作,其任務(wù)是職掌錢谷簿書,審核財務(wù)賦稅之收支?！吧嫌嫛敝贫纫?guī)定：全國稅收 官員年終時要將全年稅收決算,逐級呈報御史大夫?qū)彶楹?再呈報皇帝察核。 5．內(nèi)部審計是怎樣產(chǎn)生的? 內(nèi)部審計是經(jīng)營與管理實行分權(quán)制的產(chǎn)物。這是企業(yè)或組織內(nèi)部的最高決策者,

32、為了保證其 財務(wù)收支和其他經(jīng)營活動的健康有序運行,而采取的內(nèi)部監(jiān)督控制措施。如企業(yè)的董事長不 管具體經(jīng)營,而是委托總經(jīng)理負責經(jīng)營,為了確保董事長和董事會的決策貫徹執(zhí)行和企業(yè)的 業(yè)務(wù)經(jīng)營健康發(fā)展,必須要有一個對董事長和董事會負責的監(jiān)督機構(gòu)對經(jīng)營活動進行檢查監(jiān) 督,這樣內(nèi)部審計機構(gòu)和人員就產(chǎn)生了。 6.審計的種類? 按其管轄關(guān)系分可分為外部審計、內(nèi)部審計和委托審計；按其實施的形式分可分為現(xiàn)場審計 和非現(xiàn)場審計；按其實施的對象分可分為財務(wù)審計、信貸審計、經(jīng)濟責任審計等；按審計的 范圍分可分為全面審計、專項審計；按審計業(yè)務(wù)發(fā)生的時間分可分為事前審計、事中審計和 事后審計。 7．審計

33、的主體和客體? 審計的主體是獨立的、專門的、處于超脫地位的從事審計工作的機構(gòu)和人員。審計的客體是 被審計的對象,它包括被審計單位的業(yè)務(wù)經(jīng)營管理狀況和內(nèi)部控制情況,主要負責人履行經(jīng) 濟責任的情況等。 8．審計的性質(zhì)? 審計的性質(zhì)是以事實為依據(jù),以法規(guī)為標準,運用行政和經(jīng)濟手段對被審計的對象的業(yè)務(wù)經(jīng) 營、財務(wù)收支和會計賬務(wù)及內(nèi)部控制的合規(guī)性、真實性、效益性和風(fēng)險性進行檢查和評價, 以促進各項經(jīng)營管理活動正常進行的一種經(jīng)濟監(jiān)督形式。 9．農(nóng)村信用社內(nèi)部審計部門的性質(zhì)? 農(nóng)村信用社內(nèi)部審計部門是信用社組織中的一個控制部門,屬于監(jiān)督保障體系,它獨立于經(jīng) 營管理部門,并通過檢查、評價、

34、鑒定農(nóng)村信用社內(nèi)部的各項經(jīng)營管理活動,并以此為信用 社經(jīng)營管理服務(wù)。 10．農(nóng)村信用社內(nèi)部審計的目的是什么? 國際內(nèi)部審計師協(xié)會定義為：內(nèi)部審計的主要目的是評價組織控制以確保揭露組織潛在的風(fēng) 險以及有效果、有效率和經(jīng)濟地達到組織的目標和目的。農(nóng)村信用社內(nèi)部審計的目的是揭露 和防范各類經(jīng)營風(fēng)險,促進農(nóng)村信用社經(jīng)營目標的實現(xiàn)和事業(yè)的健康持續(xù)發(fā)展。 11．農(nóng)村信用社內(nèi)部審計的地位? 農(nóng)村信用社內(nèi)部審計是我國審計體系的重要組成部分,是審計工作的基礎(chǔ)之一,農(nóng)村信用社 內(nèi)部審計人員是信用社管理者的“經(jīng)濟參謀”和重要助手。內(nèi)部審計職業(yè)在國內(nèi)外是最具挑戰(zhàn) 性和活力的職業(yè)之一,審計人員行使的經(jīng)

35、濟監(jiān)督權(quán)受到國家法律保護,內(nèi)部審計機構(gòu)已成為 世界性組織機構(gòu)中的一個重要部分。 12．農(nóng)村信用社內(nèi)部審計有哪些特征? 一是審計方法從詳細審核轉(zhuǎn)變?yōu)橐栽u價內(nèi)部控制系統(tǒng)為基礎(chǔ)的抽樣檢查,二是審計領(lǐng)域從財 務(wù)審計擴展到效益審計和風(fēng)險審計,三是從時事的審計擴展到對經(jīng)濟責任人特別是農(nóng)村信用 社高管人員的經(jīng)濟責任審計。 13．農(nóng)村信用社內(nèi)部審計有哪些職能? 審計的職能是指審計本身固有并能體現(xiàn)審計本質(zhì)屬性的內(nèi)在效用,農(nóng)村信用社內(nèi)部審計的職 能是“獨立評價”,評價是指審查和評定。具體有以下幾種：一是經(jīng)濟監(jiān)督職能(基本職能),它 是指通過審計,督促被審計對象的經(jīng)濟活動在規(guī)定的范

36、圍內(nèi)沿著正常的軌道運行；檢查受托 經(jīng)濟責任人忠實履行經(jīng)濟責任的情況。二是經(jīng)濟評價職能,是指對被審計對象的經(jīng)濟資料及 經(jīng)濟活動進行審查,并依據(jù)相應(yīng)的標準對所查明的事實作出分析判斷,肯定成績揭露問題, 尋求提高效率和效益的道路,如內(nèi)控綜合評價。三是經(jīng)濟鑒證職能,是指對被審計對象的會 計報表及其他資料進行檢查和驗證,確定其經(jīng)營成果、狀況的真實性、合法性,為審計授權(quán) 人或委托人提供確切的信息。四是防護職能,是指通過審計幫助被查對象及時找出經(jīng)營中的 風(fēng)險點,督促其整改,從而防患于未然。 14．農(nóng)村信用社內(nèi)部審計的職責是什么? 農(nóng)村信用社內(nèi)部審計的職責是按照授權(quán)人所確定的目標及相關(guān)的政策法

37、規(guī)履行其職能,為他 們提供與所審計的活動有關(guān)的分析、評價、建議和信息資料,以促使農(nóng)村信用社的經(jīng)營活動 健康運行,確保其經(jīng)營目標的實現(xiàn)。 15．農(nóng)村信用社內(nèi)部審計有什么職權(quán)? 根據(jù)“審計法”和有關(guān)法規(guī)的規(guī)定,農(nóng)村信用社內(nèi)部審計部門和審計人員的職權(quán)主要有： 一是有權(quán)檢查會計根據(jù)、賬簿、報表、資金、財產(chǎn),查閱有關(guān)文件、資料； 二是有權(quán)對審計發(fā)現(xiàn)的問題向有關(guān)單位和人員進行調(diào)查并索取證明材料； 三是有權(quán)要求被查單位報送或提供有關(guān)財務(wù)、信貸等各種經(jīng)營資料； 四是有權(quán)提出制止、糾正和處理違反金融法規(guī)和財經(jīng)紀律的意見并提出改進管理的建議； 五是有權(quán)對違法違規(guī)的行為按有關(guān)規(guī)定進行審計處罰或移交

38、有關(guān)部門處理； 六是有權(quán)對阻撓、拒絕和破壞審計工作的行為采取封存賬冊和資財?shù)扰R時強制措施； 七是有權(quán)向上級審計部門和授權(quán)人或委托人匯報審計發(fā)現(xiàn)事項,審計報告可以越級抄報； 八是有權(quán)牽頭組織內(nèi)部控制綜合評價。 16．農(nóng)村信用社內(nèi)部審計有哪些作用? 一般有五大作用：即揭露、保護、反饋、控制、公證作用。一是揭露作用,即揭露和發(fā)現(xiàn)違 法違規(guī)的問題,促使被查對象糾正錯誤,改進工作；二是保護作用,即針對被審計對象存在 的問題,幫助總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn),找出產(chǎn)生問題的原因并及時整改,從而起到防范和減少違法違 規(guī)行為,達到保護干部的作用；三是反饋作用,即及時將審計發(fā)現(xiàn)的事項向決策層反饋,使 其獲得客

39、觀的真實信息,及時進行經(jīng)營戰(zhàn)略或決策調(diào)整；四是控制作用,通過審計對組織的 內(nèi)部控制進行綜合評價,找出其控制的薄弱環(huán)節(jié),促其加強內(nèi)部控制建設(shè)；五是公證作用, 審計可以對被查對象的經(jīng)營管理狀況和信譽程度加以評估鑒定,并根據(jù)委托人的要求在適當 的范圍公布,起到公證作用。 25．農(nóng)村信用社內(nèi)部審計標準包括哪些內(nèi)容? 農(nóng)村信用社內(nèi)部審計標準主要包括：國家經(jīng)濟、金融法律法規(guī);上級或行業(yè)制訂的相關(guān)規(guī)章制 度；經(jīng)濟合同、技術(shù)經(jīng)濟標準及被查單位決策層制訂的計劃、考核辦法等。又可分為外部的 審計標準和內(nèi)部的審計標準。 26．農(nóng)村信用社內(nèi)部審計標準有什么特點? 農(nóng)村信用社內(nèi)部審計標準具有以下特點：

40、(1)審計標準有不同的層次,最高層次是法律；(2) 審計標準具有時效性,它的效力往往受到時間限制；(3)審計標準受地域的限制；(4)審計標 準應(yīng)與要提出的意見、結(jié)論密切相關(guān)。 27．農(nóng)村信用社內(nèi)部審計應(yīng)當堅持哪些準則? 國際內(nèi)部審計師協(xié)會制定的《審計道德準則》有十一條：(1)履行其職責和任務(wù)時,必須誠實、 客觀和勤奮；(2)在所有與其提供服務(wù)對象相關(guān)的事項中,應(yīng)該表現(xiàn)出忠誠,不能有意成為任 何非法或不正當活動的參與者；(3)不能有意地從事?lián)p害審計職業(yè)或?qū)徲嫴块T名譽的行為或活 動；(4)必須避免參與任何可能與其組織有利害沖突的或使其不能客觀地履行其職務(wù)和職責的 行

41、 為；(5)不能接受來自與其組織有關(guān)的雇員、委托人、顧客、供應(yīng)商或經(jīng)濟業(yè)務(wù)中獲得的任 何有價值的物品；(6)只能開展以自己的專業(yè)能力預(yù)計可以恰當?shù)丶右酝瓿傻姆?wù)工作；(7) 應(yīng)采取適當?shù)姆椒ū３謱徲嫽顒拥莫毩⑿?達到專業(yè)的熟練性,熟悉具體的審計工作程序和 方法及審計部門的自我管理；(8)必須慎重地使用履行職責時所獲取的資料,不能為了任何個 人利益,也不能以違法或有損于其組織利益的方式濫用機密資料；(9)在匯報工作時,應(yīng)揭露 所了解的所有重要事實,不可歪曲正在審查的經(jīng)營報告或隱瞞非法的事實；(10)必須為提高 其專業(yè)熟練程度、工作質(zhì)量及其有效性而不斷努力；(11)時時注意維護所規(guī)定的

42、審計權(quán)限、 道德和尊嚴的高標準。農(nóng)村信用社內(nèi)部審計也應(yīng)當堅持上述準則。 28．違反《審計道德準則》會產(chǎn)生什么后果? 審計人員違反《審計道德準則》將產(chǎn)生嚴重后果：一是將導(dǎo)致審計信息失真；二是會降低審 計工作質(zhì)量,甚至?xí)鞒鲥e誤的審計結(jié)論；三是將喪失審計人員權(quán)威,進而影響審計隊伍整 體形象；四是將會喪失審計資格,甚至?xí)艿郊o律處分。 (二)農(nóng)村信用社內(nèi)部審計人員應(yīng)具備的基本素質(zhì) 29.農(nóng)村信用社內(nèi)部審計人員應(yīng)具備哪些基本素質(zhì)? 一名合格的農(nóng)村信用社內(nèi)部審計人員必須具備以下基本素質(zhì)：(1)應(yīng)具有高尚的品德和高度的 責任感,不畏權(quán)勢,秉公辦事,堅持原則,不徇私情；(2)應(yīng)有較高的政策水平,熟悉國家的 經(jīng)濟、金融政策和法律法規(guī)及行業(yè)的規(guī)章制度；(3)應(yīng)具有一定的審計理論知識,熟悉審計的 基本原則、基本程序和基本方法,掌握一定的審計技巧；(4)應(yīng)至少有一門以上專業(yè)特長,熟 悉會計、經(jīng)濟管理、信貸、計算機等方面的業(yè)務(wù)；(5)應(yīng)有一定的實踐工作經(jīng)驗(一般應(yīng)有 3 年以上相關(guān)工作經(jīng)歷),有較強的觀察、分析問題能力,善于從蛛絲馬跡中發(fā)現(xiàn)問題；(6)應(yīng) 科教興國 12